2.1. Возврат НДФЛ (социальный вычет - по расходам на благотворительность (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):
5. Справка формы 2-НДФЛ (необходима для заполнения декларации 3-НДФЛ);
6. Документы, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:
- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.
2.2. Возврат НДФЛ (социальный вычет - по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
По расходам, произведенным до 01.01.2024 (подача деклараций 3-НДФЛ за 2023 г.)
5. Справка формы 2-НДФЛ (необходима для заполнения декларации 3-НДФЛ);
6. Договор об оказании образовательных услуг;
7. Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.);
! Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, то необходимо дополнительно предоставить следующие документы:
а) справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если в договоре отсутствует данная информация);
б) документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
в) свидетельство о рождении/заключении брака, выданное компетентным органом иностранного государства (в случае регистрации акта гражданского состояния компетентным органом иностранного государства).
Свидетельство о рождении/заключении брака, выданное органом ЗАГС на территории РФ, в ФНС не предоставляется (предоставляется только по желанию заявителя).
По расходам, произведенным начиная с 01.01.2024 г. (подача деклараций 3-НДФЛ за 2024 и за 2025 г.)
5. Справка об оплате образовательных услуг.
Внимание! Начиная с расходов с 1 января 2024 г. за собственное обучение нужна только справка об оплате образовательных услуг, выданная образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем (ИП). Прикладывать справку не нужно, если организация или ИП уже передали сведения об оплате услуг в налоговый орган и информация о расходах размещена в личном кабинете на сайте ФНС.
Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
6. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, то необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
а) документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
б) свидетельство о рождении/заключении брака, выданное компетентным органом иностранного государства (в случае регистрации акта гражданского состояния компетентным органом иностранного государства).
Свидетельство о рождении/заключении брака, выданное органом ЗАГС на территории РФ, в ФНС не предоставляется (предоставляется только по желанию заявителя).
2.3. Возврат НДФЛ (социальный вычет - по расходам на лечение и, приобретение медикаментов, на уплату страховых взносов по договору ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
5. Справка формы 2-НДФЛ (необходима для заполнения декларации 3-НДФЛ)
По расходам, произведенным до 01.01.2024 (подача деклараций 3-НДФЛ за 2023 г.)
На оплату лечения:
6. Договор об оказании медицинских услуг (вправе не представлять);
7. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
На приобретение медикаментов:
6. Рецептурный бланк по форме № 107-1у со штампом "Для налоговых органов РФ" (при покупке медикаментов) или сведения из медицинской документации;
7.Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика;
На страховые взносы по договору ДМС:
6. Договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
7. Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика/
По расходам, произведенным начиная с 01.01.2024 г. (подача деклараций 3-НДФЛ за 2024 и за 2025 г.)
6. Справка об оплате медицинских услуг/страховых взносов
Начиная с расходов с 1 января 2024 г. на оплату своего лечения/ страховых взносов нужна только справка об оплате медицинских услуг/страховых взносов, выданная медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем (ИП)/ страховой организацией.
Формы справок утверждены приказами ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.
Прикладывать справку не нужно, если организация или ИП уже передали сведения об оплате услуг/взносов налоговый орган и информация о расходах размещена в личном кабинете на сайте ФНС.
! Если производилась оплата лечения/приобретение медикаментов на собственного или подопечного ребенка, брата или сестру, то необходимо дополнительно предоставить следующие документы:
а) справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если налогоплательщик потратил деньги на лечение своего ребенка/подопечного (в возрасте до 24 лет) учащегося по очной форме обучения);
б) документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на лечение своего подопечного);
в) свидетельство о рождении/заключении брака, выданное компетентным органом иностранного государства (в случае регистрации акта гражданского состояния компетентным органом иностранного государства).
Свидетельство о рождении/заключении брака, выданное органом ЗАГС на территории РФ, в ФНС не предоставляется (предоставляется только по желанию заявителя).
2.4. Возврат НДФЛ (социальный вычет - по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
5. Справка формы 2-НДФЛ (необходима для заполнения декларации 3-НДФЛ)
По расходам, произведенным до 01.01.2024 (подача деклараций 3-НДФЛ за 2023 г.)
6. Договор (страховой полис) с негосударственным фондом (страховой компанией).
7. Документы, подтверждающие степень родства, выданные компетентным органом иностранного государства (если за родственника).
Свидетельство о рождении/заключении брака, выданное органом ЗАГС на территории РФ, в ФНС не предоставляется (предоставляется только по желанию заявителя).
8. Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
По расходам, произведенным начиная с 01.01.2024 г. (подача деклараций 3-НДФЛ за 2024 и за 2025 гг.)
Для подтверждения права на социальный вычет на уплату страховых взносов
6. Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданная страховой организацией по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения
6. Справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@.
Внимание! Представление таких справок не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату страховых (пенсионных) взносов представлены в налоговые органы напрямую страховой организацией и негосударственным пенсионным фондом и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.
2.5. Возврат НДФЛ (социальный вычет - по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ):
5. Справка формы 2-НДФЛ (необходима для заполнения декларации 3-НДФЛ)
6. Справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика.
7. Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
2.6. Возврат НДФЛ (социальный вычет - за физкультурно-оздоровительные услуги (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ):
5. Справка формы 2 – НДФЛ (необходима для заполнения декларации 3-НДФЛ)
По расходам, произведенным до 01.01.2024 (подача деклараций 3-НДФЛ за 2023 г.)
6. Копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
7. Кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ".
8. Свидетельство о рождении ребенка, выданное компетентным органом иностранного государства (в случае регистрации акта гражданского состояния компетентным органом иностранного государства). (если оформляется вычет по расходам на спортивные занятия детей).
Свидетельство о рождении/заключении брака, выданное органом ЗАГС на территории РФ, в ФНС не предоставляется (предоставляется только по желанию заявителя).
По расходам, произведенным начиная с 01.01.2024 г. (подача деклараций 3-НДФЛ за 2024 и за 2025 гг.)
6. Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг
Внимание! Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.
Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги были представлены в налоговые органы напрямую физкультурно-спортивной организацией и ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.